Czy wiesz, że sprzedaż działki, którą odziedziczyłeś po babci, może wiązać się z koniecznością zapłaty VAT? Tak, to nie żart! Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wydał wyrok, który niestety takie działanie potwierdza.
O co chodzi?
Zazwyczaj, sprzedaż prywatnego majątku, takiego jak działka, nie podlega opodatkowaniu VAT. Jednak TSUE w wyroku z dnia 4 kwietnia 2024 r. (sygn. akt C-895/19) uznał, że jeśli sprzedajesz działkę z pomocą profesjonalisty, który podejmuje aktywne działania marketingowe, to taka sprzedaż może być uznana za działalność gospodarczą. A to oznacza, że musisz zapłacić VAT.
Kiedy musisz zapłacić VAT?
- Wynajmujesz profesjonalistów do sprzedaży? Jeśli zlecasz sprzedaż działki biuru nieruchomości, które robi jej ostrą reklamę i aktywnie szuka kupców, to fiskus może uznać, że to już nie jest zwykła sprzedaż, tylko biznes.
- Sam robisz z siebie „agenta”? Nawet jeśli sprzedajesz na własną rękę, ale zasypujesz Internet ogłoszeniami, robisz profesjonalne sesje zdjęciowe i w ogóle działasz jak zawodowy handlarz nieruchomościami, to możesz wpaść w VAT.
- Sprzedajesz działki „hurtowo”? Jeśli w krótkim czasie sprzedajesz kilka działek, to urzędnicy mogą stwierdzić, że prowadzisz zorganizowaną działalność gospodarczą, a nie tylko pozbywasz się rodzinnego spadku.
- Zmieniasz działkę „nie do poznania”? Jeśli z gruntu rolnego robisz budowlankę, żeby zgarnąć większą kasę, to fiskus może uznać, że to już nie jest zwykła sprzedaż, tylko „deweloperka”.
- Dzielisz i rządzisz? Jeśli dużą działkę dzielisz na mniejsze kawałki i sprzedajesz je oddzielnie, to możesz zostać potraktowany jak przedsiębiorca.
- Inwestujesz „na bogato”? Jeśli budujesz drogi dojazdowe, podłączasz media i w ogóle robisz z działki luksusową miejscówkę, to fiskus może uznać, że to już nie jest zwykła sprzedaż.
- Często „kręcisz” działkami? Jeśli regularnie kupujesz i sprzedajesz działki, to urzędnicy mogą stwierdzić, że to Twój sposób na życie, czyli działalność gospodarcza.
Na co zwrócić uwagę?
Jeśli na którekolwiek z ww. pytań odpowiesz twierdząco, to fiskus może uznać, że to już nie jest zwykła sprzedaż, tylko biznes. Szczególnie uważaj, jeśli wynajmujesz biuro nieruchomości, które robi Twojej działce ostrą reklamę, albo sam zasypujesz Internet ogłoszeniami. Sprzedaż kilku działek w krótkim czasie, zmiana przeznaczenia gruntu z rolnego na budowlany, czy inwestycje w infrastrukturę też mogą zwrócić uwagę urzędników. A co ważne, jeśli działka jest objęta wspólnością majątkową, to oboje małżonkowie mogą zostać uznani za podatników VAT.
Co to oznacza dla Ciebie?
Jeśli planujesz sprzedaż działki, musisz dokładnie przeanalizować swoją sytuację. Jeśli Twoje działania będą miały charakter profesjonalny, możesz zostać uznany za podatnika VAT. A to oznacza konieczność rejestracji, prowadzenia ewidencji i składania deklaracji. Pamiętaj, że w przypadku wspólności majątkowej, obowiązki te mogą dotyczyć obojga małżonków.
Podsumowanie
Wyrok TSUE z dnia 4 kwietnia 2024 r. niestety potwierdza przyjęte przez Dyrektora KIS stanowisko. Jeśli sprzedajesz działkę, musisz być świadomy konsekwencji podatkowych. Lepiej dmuchać na zimne i skonsultować się z naszymi specjalistami w Kancelarii Wyrzykowscy, aby uniknąć problemów.
Pamiętaj, że „przezorny zawsze ubezpieczony”. Nie daj się zaskoczyć i dokładnie przeanalizuj swoją sytuację przed sprzedażą działki.
Olga Grabowska
Kancelaria Wyrzykowscy
Niniejszy artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady prawnej, podatkowej ani jakiejkolwiek innej formy doradztwa. Wszelkie przedstawione w nim treści wyrażają osobiste poglądy autora oraz jego wiedzę na temat omawianych zagadnień. Autor ani wydawca nie ponoszą odpowiedzialności za ewentualne skutki wynikające z zastosowania się do informacji zawartych w artykule bez konsultacji z odpowiednim specjalistą.