Opodatkowanie spółek a estoński CIT
 

W przypadku prowadzenia działalności w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (oraz innych spółek, w tym osobowych, będących podatnikami CIT), przedsiębiorcy mierzą się z niekorzystnym efektem podwójnego opodatkowania. Oznacza to, że niezależnie od zapłaty podatku CIT w wysokości 19% (lub 9% w przypadku małych podatników), dystrybucja zysków w formie dywidendy podlega dodatkowo opodatkowaniu podatkiem PIT w wysokości 19%.

Estoński CIT ma na celu eliminację tego problemu poprzez umożliwienie odliczenia od podatku PIT części podatku CIT już zapłaconego przez spółkę. Dodatkowo przesuwa on w czasie moment opodatkowania CIT od osiągniętych zysków, co może być korzystne dla płynności finansowej przedsiębiorstwa.

Ile wynosi estoński CIT?

Ryczałt od dochodów jest płacony w momencie wypłaty zysku i obowiązuje w innej wysokości niż standardowy CIT.

  • Dla małych podatników oraz podmiotów rozpoczynających działalność na tych zasadach wynosi 10% podstawy opodatkowania.
  • Dla pozostałych podatników stawka wynosi 20% podstawy opodatkowania.

Jak jest opodatkowana dywidenda wspólnika?

Podatek od wypłaty dywidendy ze spółki opodatkowanej estońskim CIT jest naliczany na preferencyjnych zasadach i podlega pomniejszeniu o:

  • 90% kwoty podatku należnego spółki przypadającego na udział wspólnika – w przypadku wypłaty ze spółki będącej małym podatnikiem.
  • 70% kwoty podatku należnego spółki przypadającego na udział wspólnika – w przypadku wypłaty ze spółki niebędącej małym podatnikiem.

Dzięki temu estoński CIT pozwala znacząco ograniczyć efekt podwójnego opodatkowania, co czyni go atrakcyjnym rozwiązaniem dla wielu przedsiębiorców.

 

Ważne!

Jeśli zdecydujesz się na estońskie zasady opodatkowania, będziesz zobowiązany do ich stosowania przez cztery kolejne lata podatkowe.

Stosowanie tej formy opodatkowania może być w niektórych przypadkach problematyczne. Nasi specjaliści przeanalizują Twój biznes pod kątem możliwości skorzystania z estońskiego CIT oraz wskażą optymalne sposoby wypłacania wynagrodzenia ze spółki.